中新經(jīng)緯4月19日電 19日，深交所向興源環(huán)境發(fā)出問詢函，要求說明最近兩年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負的原因及合理性，以及與經(jīng)營業(yè)績的匹配性。
問詢函指出，年報披露，報告期內(nèi)你公司實現(xiàn)營業(yè)收入13.55億元，較上年同期下滑42.02%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損5.52億元，較上年虧損規(guī)模大幅擴大，連續(xù)三年出現(xiàn)虧損；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-3.89億元，連續(xù)兩年為負。
(1)說明年報披露的宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)項目投資需求低迷、公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等因素對報告期內(nèi)環(huán)保工程業(yè)務及農(nóng)業(yè)農(nóng)村生態(tài)工程業(yè)務的具體影響，并說明報告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務的經(jīng)營狀況與年報中對相關(guān)業(yè)務市場占有率、競爭優(yōu)勢、市場地位的表述是否匹配，是否存在夸大宣傳等誤導性陳述；結(jié)合相關(guān)業(yè)務的新簽合同與在手合同情況、行業(yè)發(fā)展前景與市場需求形勢、業(yè)務拓展與客戶合作情況、融資渠道情況、2023年一季度經(jīng)營情況等因素進一步說明相關(guān)業(yè)務收入下滑趨勢是否仍將持續(xù)，以及你公司為改善相關(guān)業(yè)務經(jīng)營狀況已采取和擬采取的具體措施。
(2)說明雙碳儲能業(yè)務的具體情況，包括但不限于所處細分領(lǐng)域情況、訂單獲取和業(yè)務運作模式、盈利來源、市場競爭情況等，并結(jié)合你公司目前的資金、人才、技術(shù)、管理經(jīng)驗等情況說明是否具備運營該業(yè)務的能力；結(jié)合雙碳儲能業(yè)務報告期內(nèi)和2023年一季度的拓展情況，包括但不限于在手訂單規(guī)模、客戶數(shù)量與覆蓋區(qū)域、收入確認規(guī)模、毛利率水平、相關(guān)在建工程規(guī)模和該業(yè)務的其他關(guān)鍵運營指標等因素，說明該業(yè)務的經(jīng)營情況是否符合預期，與年報中對該業(yè)務的現(xiàn)狀描述與規(guī)劃愿景是否匹配。
(3)結(jié)合“環(huán)境綜合治理及其他”的業(yè)務定價水平和成本變動趨勢，說明該業(yè)務報告期內(nèi)毛利率為負的原因，該業(yè)務的盈利能力是否發(fā)生重大不利變化，以及該業(yè)務和“農(nóng)業(yè)農(nóng)村生態(tài)”業(yè)務報告期內(nèi)毛利率大幅下降的趨勢是否具有持續(xù)性。
(4)說明報告期內(nèi)前五大客戶的變動情況、銷售占比下降的原因，對新希望等關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)銷售大幅下降的原因和下降趨勢的持續(xù)性，結(jié)合前述情況說明你公司與重要客戶的合作關(guān)系是否發(fā)生不利變化。
(5)結(jié)合應收賬款回款、銷售信用政策、經(jīng)營收付現(xiàn)情況等因素說明你公司最近兩年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負的原因及合理性，以及與經(jīng)營業(yè)績的匹配性。
請年審會計師對事項(3)至(5)進行核查并發(fā)表明確意見。
問詢函指出，年報披露，報告期末你公司應收賬款規(guī)模為11.99億元，較期初有所下降，賬齡一年以上的應收賬款占比超過50%；其他應收款中絕大部分為往來款且賬期較長。請你公司：
(1)列示單項計提壞賬準備的應收賬款欠款方、前五大應收賬款欠款方的相關(guān)信息，包括但不限于名稱、金額、賬齡、是否為關(guān)聯(lián)方、是否為最近三年的前五大客戶、欠款涉及的交易情況、長期未回款的原因、壞賬計提比例依據(jù)等，你公司是否采取有效手段進行催收和催收手段的有效性，以及結(jié)合前述情況說明對相關(guān)欠款方壞賬計提比例是否充分、謹慎。
(2)結(jié)合涉及的項目和客戶，說明年報披露的歷史工程項目結(jié)算進度緩慢、客戶出現(xiàn)資金困難對應收款項回收和計提壞賬損失情況的具體影響，相關(guān)情況是否符合合同約定，以及你公司在催收回款方面已采取和擬采取的措施。
(3)結(jié)合業(yè)務模式和結(jié)算周期等因素，說明賬齡一年以上的應收賬款占比較高的原因及合理性，是否符合合同約定，與同行業(yè)公司是否存在重大差異，相關(guān)應收賬款主要欠款方的還款意愿和還款能力是否發(fā)生重大變化，以及結(jié)合前述情況說明相關(guān)應收賬款的壞賬計提比例是否充分、謹慎。
(4)結(jié)合其他應收款的產(chǎn)生背景和交易對象信用情況，說明一年以上長賬齡其他應收款長期未收回的原因，相關(guān)款項產(chǎn)生是否基于真實的商業(yè)交易，相關(guān)款項壞賬計提比例的具體確定依據(jù)，相關(guān)款項是否存在無法收回的重大風險，對保證金未計提壞賬準備的原因及合理性，以及結(jié)合前述情況說明其他應收款的壞賬計提比例是否充分、謹慎。
請年審會計師對前述事項進行核查并發(fā)表明確意見。
問詢函指出，年報披露，報告期末你公司一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)主要為應收杭州良博投資管理有限公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓對價，規(guī)模為1.86億元。請你公司說明該應收交易對價未按計劃收回的原因，是否符合合同安排，交易對方的履約意愿和履約能力是否發(fā)生重大不利變化，將該應收交易對價計入一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)科目的原因和會計處理合規(guī)性，以及對該應收交易對價計提的減值準備是否充分、謹慎。
請年審會計師對前述事項進行核查并發(fā)表明確意見。
問詢函指出，年報披露，報告期末你公司短期借款規(guī)模為12.85億元、長期借款為24.48億元、應付賬款為23.36億元、其他應付款為19.42億元，整體債務規(guī)模較大。請你公司：
(1)結(jié)合貨幣資金、融資渠道、融資成本、經(jīng)營回款、債務期限與清償安排等因素，說明你公司是否面臨較大的償債壓力，是否面臨無法清償?shù)狡趥鶆盏娘L險，以及你公司已采取和擬采取的措施。
(2)說明關(guān)聯(lián)方資金拆借款項的利率水平，是否明顯高于你公司其他融資渠道，利率水平是否公允，以及說明控制權(quán)變更情況下相關(guān)款項是否需要提前償還。
問詢函指出，年報披露，報告期末你公司合同資產(chǎn)規(guī)模為7.72億元、無形資產(chǎn)規(guī)模為5.63億元、其他非流動資產(chǎn)規(guī)模為61.20億元，主要涉及PPT項目和BOT項目。請你公司：
(1)說明前述資產(chǎn)科目涉及的主要PPP、BOT項目的具體情況，包括但不限于名稱、建設進度、報告期內(nèi)確認收入及回款金額、建設及回款進度是否符合預期、是否存在逾期未付款情形及已逾期金額、期后回款情況，按年限列示未來期間可預計的回款金額等，并結(jié)合相關(guān)項目繼續(xù)推進的可行性、付款方支付能力和意愿等說明相關(guān)資產(chǎn)是否存在減值跡象和減值計提是否充分、謹慎。
(2)結(jié)合前述情況，說明與年報披露的公司較多歷史工程項目逐個完工結(jié)算，或進入運營收費階段的相關(guān)表述是否匹配，以及相關(guān)表述所涉因素對你公司報告期內(nèi)業(yè)績的具體影響。
請年審會計師對前述事項進行核查并發(fā)表明確意見。
問詢函指出，年報披露，你公司報告期內(nèi)對新至碳和計提了5422.98萬元商譽減值準備；商譽減值測試中根據(jù)新至碳和已簽訂的合同、協(xié)議、發(fā)展規(guī)劃、歷年經(jīng)營趨勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭情況等因素的綜合分析，預測其2023年至2027年預計銷售收入增長率分別為117.41%、46.61%、30.40%、27.81%、0%。請你公司：
(1)結(jié)合本次評估過程說明新至碳和選取的預測期主營業(yè)務收入及其相關(guān)的成本、費用、利潤等主要參數(shù)的具體情況、確定依據(jù)及合理性，本次評估預測期收入增長波動較大的原因，減值測試結(jié)果是否充分、謹慎，折現(xiàn)率和歷史年度是否存在差異及其合理性。
(2)說明新至碳和本次對未來期間銷售收入增長率的預計與2021年報中相關(guān)指標的差異情況，以及相關(guān)差異較大的原因及合理性。
(3)結(jié)合前述情況和年報中對于新至碳和未來業(yè)務的展望，說明商譽減值情況與你公司對其經(jīng)營前景的判斷是否匹配。
請年審會計師和評估師對前述事項進行核查并發(fā)表明確意見。
問詢函指出，年報披露，報告期末你公司涉及較多重大訴訟情況。請按照已結(jié)案和在審中分類說明列述公司作為被告的案件相關(guān)訴訟進展(結(jié)果)，結(jié)合前述情況說明對相關(guān)訴訟的預計負債計提是否充分、謹慎。
請年審會計師對前述事項進行核查并發(fā)表明確意見。
8.年報披露，報告期內(nèi)你公司研發(fā)人員數(shù)量同比下降16.52%，最近三年研發(fā)投入總額持續(xù)下降。請你公司說明研發(fā)人員數(shù)量減少和研發(fā)投入持續(xù)下降的原因及對你公司技術(shù)研發(fā)活動的影響，與年報中關(guān)于技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢的表述是否匹配。
問詢函指出，年報披露，報告期末你公司有價值56.38億元的資產(chǎn)存在權(quán)利受限情況。請你公司：
(1)說明截至目前，受限貨幣資金是否真實存放于你公司銀行賬戶，是否存在凍結(jié)、劃扣風險。
(2)說明截至目前，相關(guān)資產(chǎn)是否涉及訴訟、是否被申請保全，你公司是否能夠正常使用相關(guān)資產(chǎn)，相關(guān)資產(chǎn)權(quán)利受限對你公司業(yè)務經(jīng)營活動是否產(chǎn)生不利影響。
10.年報披露，報告期內(nèi)你公司關(guān)鍵管理人員薪酬總額同比略有增長。請你公司說明關(guān)鍵管理人員薪酬水平的合理性，以及與你公司業(yè)績的匹配性。
請公司就上述問題做出書面說明，在2023年5月8日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
公開資料顯示，興源環(huán)境科技股份有限公司的主營業(yè)務包括農(nóng)業(yè)農(nóng)村生態(tài)、環(huán)保裝備及智慧環(huán)保、環(huán)境綜合治理三大板塊。主要業(yè)務為養(yǎng)殖場建設、養(yǎng)殖廢水處理、養(yǎng)殖設備生產(chǎn)及系統(tǒng)集成、畜禽糞污處理資源化利用、智能環(huán)保裝備制造、水利疏浚、水環(huán)境治理、工業(yè)廢水處理、農(nóng)村污水治理、園林景觀等。
截至4月19日收盤，興源環(huán)境收報3.55元/股，市值55億元。(中新經(jīng)緯APP)
