V觀財(cái)報(bào)｜吉峰科技收年報(bào)問詢函：現(xiàn)金流量凈額與凈利潤為何差距較大？
中新經(jīng)緯5月15日電 15日早間，吉峰科技收年報(bào)問詢函，要求說明公司對直營店和經(jīng)銷商的具體管理措施，并說明經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與歸屬于上市公司股東的凈利潤差異較大的原因。
問詢函提到，報(bào)告期內(nèi)，公司主要有農(nóng)機(jī)連鎖銷售服務(wù)板塊和高端特色農(nóng)機(jī)研發(fā)制造板塊，銷售模式分為直營店模式和經(jīng)銷商模式。公司2022年直營店和代理經(jīng)銷店分別為121家、1764家，占比分別為6.42%、93.58%；直營單店平均銷售收入2256.43萬元，直營單店平均凈利潤49.51萬元。公司未說明經(jīng)銷商單店情況。報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤1109.47萬元，較上年同期降低27.63%；實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額12123.31萬元，較上年同期增長46.43%。公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與歸屬于上市公司股東的凈利潤差異較大。
(1)請你公司按業(yè)務(wù)板塊、銷售額、銷售數(shù)量、客戶性質(zhì)分層說明直營店模式和經(jīng)銷商模式銷售情況，并說明公司對直營店和經(jīng)銷商的具體管理措施。
(2)說明經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與歸屬于上市公司股東的凈利潤差異較大的原因。
請說明年審會(huì)計(jì)師核查收入真實(shí)性的審計(jì)程序以及核查是否充分。
問詢函提到，公司2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入270771.64萬元，較上年同期增長13.48%，其中生產(chǎn)銷售占比為10.70%，流通銷售占比為89.30%。請說明生產(chǎn)銷售和流通銷售的具體差異，流通銷售是否實(shí)質(zhì)為貿(mào)易業(yè)務(wù)，并結(jié)合產(chǎn)品單價(jià)情況說明生產(chǎn)銷售和流通銷售收入變動(dòng)原因。
問詢函提到，報(bào)告期內(nèi)，公司農(nóng)業(yè)機(jī)械分產(chǎn)品毛利率為15.41%，比上期下降7.45%；按地區(qū)劃分，東北地區(qū)毛利率為21.39%，高于西北地區(qū)的11.41%和西南地區(qū)的11.94%；東北地區(qū)毛利率2022年下降而西北地區(qū)和西南地區(qū)毛利率上升。請結(jié)合產(chǎn)品類型、不同區(qū)域歷史毛利率情況、成本項(xiàng)目變動(dòng)等說明農(nóng)業(yè)機(jī)械產(chǎn)品毛利率下降、不同區(qū)域差異較大以及變動(dòng)方向不一致的原因及合理性。
問詢函提到，報(bào)告期末，公司資產(chǎn)負(fù)債率為75.86%，流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比例為98.42%；有息負(fù)債中，短期借款期末余額為21814.29萬元，其他應(yīng)付款中借入資金期末余額為48322.73萬元，主要為關(guān)聯(lián)方向公司的借款，上述兩項(xiàng)有息負(fù)債占總負(fù)債的比例為56.87%；公司貨幣資金期末余額為32980.69萬元，其中受限貨幣資金金額為10886.56萬元。
(1)請你公司結(jié)合負(fù)債約定歸還期限、貨幣資金受限、未來資金使用計(jì)劃說明是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)。
(2)說明其他應(yīng)付款中借入資金的利率水平、借款條件是否明顯高于市場水平。
請年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
問詢函提到，報(bào)告期內(nèi)，公司對客戶提供的擔(dān)保額度為32,300萬元，2022年實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保金額為12625.77萬元。請你公司結(jié)合銷售模式說明對客戶提供擔(dān)保的必要性，列示近三年客戶違約情況、你公司代償金額以及風(fēng)控措施。
問詢函提到，報(bào)告期末，公司按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款期末余額為44073萬元，其中賬齡超過一年的應(yīng)收賬款合計(jì)占比為28.77%。公司1年以內(nèi)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例為1%，1年以上應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例區(qū)間為7.5%至80%。請結(jié)合同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策說明你公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
問詢函提到，報(bào)告期末，公司預(yù)付賬款期末余額為14557.31萬元，前五名預(yù)付款項(xiàng)匯總金額為7835.26萬元，占預(yù)付款項(xiàng)年末余額合計(jì)數(shù)的比例為53.82%。請你公司列示前十名預(yù)付款對象名稱，是否與公司、主要股東和董監(jiān)高人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；預(yù)付款用途，是否與合同相匹配，近三年結(jié)轉(zhuǎn)情況；是否存在期末短期收回期初又對相同對象預(yù)付的情形。請年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
問詢函提到，報(bào)告期末，公司其他應(yīng)收款期末余額為8186.13萬元，其中對外借款期末余額為3341.38萬元、代墊款期末余額為1636.05萬元、保證金和押金期末余額為1130.93萬元、其他項(xiàng)期末余額為1822.43萬元；其他應(yīng)收款中賬齡在3年以上的期末余額為5280.91萬元，占比64.51%。
請分別列示對外借款、代墊款、保證金和押金、其他項(xiàng)前五大名稱、形成原因，是否存在資金被關(guān)聯(lián)方占用的情形，并說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
請你公司就上述問題做出書面說明，在5月23日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對外披露，同時(shí)抄送四川證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
公開資料顯示，吉峰三農(nóng)科技服務(wù)股份有限公司是目前國內(nèi)最大的農(nóng)機(jī)連鎖企業(yè)之一，銷售國內(nèi)外名優(yōu)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)裝備及相關(guān)農(nóng)村機(jī)電產(chǎn)品。主營業(yè)務(wù)為農(nóng)(牧、林果、蔬菜)業(yè)機(jī)械(單臺(tái)或成套)設(shè)備、農(nóng)用輕型載貨汽車、農(nóng)村通用機(jī)電等銷售與服務(wù)。
截至5月12日收盤，吉峰科技股價(jià)報(bào)4.67元/股，跌1.06%。(中新經(jīng)緯APP)
