張煒
國(guó)家金融監(jiān)督管理總局近日發(fā)布的《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》明確，自8月1日起，適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)（下稱(chēng)“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”）產(chǎn)品范圍將擴(kuò)大至醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種，同時(shí)，產(chǎn)品被保險(xiǎn)人群體有所擴(kuò)大，投保人也可為其配偶、子女和父母投保。
相關(guān)專(zhuān)家在接受中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)采訪時(shí)稱(chēng)，對(duì)產(chǎn)品類(lèi)型與保障對(duì)象雙擴(kuò)容，意味著稅優(yōu)健康險(xiǎn)改革落地，將用足用好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策。
多年來(lái)“叫好不叫座”
稅優(yōu)健康險(xiǎn)2015年5月開(kāi)始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國(guó)。購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。
不過(guò)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)多年來(lái)的市場(chǎng)效果低于預(yù)期。湖南省的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)顯示，2022年全省共有14家公司開(kāi)展稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)年化保費(fèi)收入1350.17萬(wàn)元，有效保單7725件，承保7760人次，其中7663人享受稅優(yōu)政策，賠付871人次、266.52萬(wàn)元。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)為何“叫好不叫座”？上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院金融系正高級(jí)會(huì)計(jì)師方國(guó)斌在接受中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)采訪時(shí)分析認(rèn)為，其一，公眾對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的認(rèn)知模糊，市場(chǎng)培育需要時(shí)間。除了一些專(zhuān)業(yè)文章介紹以外，沒(méi)有看到有體系性的宣傳引導(dǎo)或銷(xiāo)售推廣。市場(chǎng)注意力在惠民保、百萬(wàn)醫(yī)療險(xiǎn)等產(chǎn)品，消費(fèi)者并沒(méi)有習(xí)慣性地通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)來(lái)分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。其二，每月200元的個(gè)稅優(yōu)惠對(duì)客戶(hù)吸引力有限。稅優(yōu)健康險(xiǎn)大多采取單位集體投保，環(huán)節(jié)多、流程復(fù)雜、時(shí)間長(zhǎng)，投保人可能無(wú)法及時(shí)兌現(xiàn)“免稅”福利。即使單位代為操作，個(gè)人對(duì)免稅效果基本處于“無(wú)感”狀態(tài)。其三，不少保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)帶病投保以及健康人群投保的繳費(fèi)金額和保障金額分類(lèi)設(shè)計(jì)不夠精細(xì)，存在產(chǎn)品費(fèi)率過(guò)高或公司賠付風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高等問(wèn)題，導(dǎo)致消費(fèi)者嫌“貴”，保險(xiǎn)公司推廣也不積極。
產(chǎn)品多樣更好滿(mǎn)足需求
針對(duì)既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局要求將其納入稅優(yōu)醫(yī)療保險(xiǎn)的承保范圍，允許人身保險(xiǎn)公司針對(duì)既往癥人群設(shè)置不同保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)能力和市場(chǎng)需要開(kāi)發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的產(chǎn)品。同時(shí)，鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)針對(duì)既往癥和老年人等特定人群的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品。
南京財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院投資學(xué)系副主任翁辰在接受中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)采訪時(shí)稱(chēng)，此次改革對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整，包括適用個(gè)稅優(yōu)惠的商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大，滿(mǎn)足更多人的保障需求；建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，方便參保人享受稅收優(yōu)惠等。這些舉措可在一定程度上提高保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)稅優(yōu)健康險(xiǎn)及消費(fèi)者投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)的積極性。
“稅優(yōu)健康險(xiǎn)此前需要參照三款示范條款開(kāi)發(fā)專(zhuān)屬產(chǎn)品及形態(tài)，限定了保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的積極性?！痹谖坛娇磥?lái)，此次改革明確“符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品不再要求設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款”，大大提高了產(chǎn)品靈活性，有助于提升保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)相關(guān)險(xiǎn)種產(chǎn)品的積極性。未來(lái)還需要在發(fā)展中逐步探索如何既能激勵(lì)保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)及經(jīng)營(yíng)好稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，同時(shí)做到真正惠及消費(fèi)者。
方國(guó)斌稱(chēng)，近年來(lái)以重疾險(xiǎn)為主的國(guó)內(nèi)健康險(xiǎn)陷入發(fā)展瓶頸。國(guó)內(nèi)健康險(xiǎn)保費(fèi)2020年增長(zhǎng)16%，2021年和2022年僅增長(zhǎng)3%和2%?？v覽全球，健康險(xiǎn)真正的大險(xiǎn)種并非重疾險(xiǎn)，而是醫(yī)療險(xiǎn)和護(hù)理險(xiǎn)。高端醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、收入損失保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)等與大健康產(chǎn)業(yè)密切相關(guān)，更能體現(xiàn)專(zhuān)業(yè)醫(yī)療服務(wù)能力?！半S著商保與醫(yī)保數(shù)據(jù)共享機(jī)制的推行，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的擴(kuò)容，以及銀行渠道在健康險(xiǎn)方面的持續(xù)發(fā)力，如果能夠?qū)?shù)億慢病人群、帶病人群納入，健康險(xiǎn)或?qū)⒂瓉?lái)再爆發(fā)的時(shí)代?！彼f(shuō)。
翁辰還表示，商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展與其稅前抵扣力度緊密相關(guān)，歐美國(guó)家的健康和養(yǎng)老類(lèi)保險(xiǎn)大多實(shí)行免稅政策，我國(guó)稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策仍有優(yōu)化空間。
