巨額財(cái)務(wù)造假！這家公司拉響重大違法強(qiáng)制退市警報(bào)
對(duì)于財(cái)務(wù)造假公司“零容忍”！
4月18日晚，ST宏圖披露關(guān)于收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)（以下簡(jiǎn)稱“事先告知書(shū)”）的公告。公告顯示，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)ST宏圖及相關(guān)責(zé)任人員作出行政處罰及采取證券市場(chǎng)禁入措施。
事先告知書(shū)相關(guān)事實(shí)顯示，ST宏圖可能觸及退市新規(guī)中“造假金額+造假比例”重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。
據(jù)悉，公司股票將于4月19日停牌，4月20日復(fù)牌，自復(fù)牌之日起實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。后續(xù)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式行政處罰決定書(shū)，公司觸及重大違法強(qiáng)制退市情形的，公司股票將被終止上市。
來(lái)源：上市公司公告
觸及重大違法強(qiáng)制退市情形
根據(jù)公告內(nèi)容，ST宏圖存在虛減負(fù)債的情況。其中，2020年虛減負(fù)債金額為97.48億元，2021年虛減負(fù)債金額為97.48億元，2020年及2021年虛減負(fù)債金額合計(jì)近195億元，且占該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的4106.92%。
該情形，屬于公司披露的資產(chǎn)負(fù)債表連續(xù)2年存在虛假記載，資產(chǎn)負(fù)債表虛假記載金額合計(jì)達(dá)到5億元以上，且超過(guò)該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計(jì)金額的50%。因此，將觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2023年2月修訂）》第9.5.2條規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。
事先告知書(shū)顯示，經(jīng)查，2017年至2018年，宏圖高科（ST宏圖）通過(guò)其全資子公司宏圖三胞及其32家子公司、3家分公司與公司控股股東三胞集團(tuán)安排設(shè)立、借用并控制的，交由宏圖三胞管理的南京龍昀電腦有限公司等18家公司虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致2017年和2018年年度報(bào)告存在虛假記載。
具體來(lái)看，宏圖高科（ST宏圖）2017年虛增營(yíng)業(yè)收入金額占當(dāng)年披露金額比例為38.98%，虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露金額比例為72.21%。2018年虛增營(yíng)業(yè)收入金額占當(dāng)年披露金額比例為32.69%，虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露金額絕對(duì)值比例為13.85%。
與此同時(shí)，ST宏圖因未對(duì)金融機(jī)構(gòu)的融資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，2017年至2021年財(cái)務(wù)報(bào)表虛減負(fù)債金額分別為90.63億元、98.20億元、98.01億元、97.48億元、97.48億元，占當(dāng)期披露負(fù)債的比例為81.28%、104.73%、106.40%、103.34%、101.75%，存在虛假記載。
上交所火速啟動(dòng)相關(guān)程序
根據(jù)事先告知書(shū)，公司連續(xù)5年存在虛假記載，財(cái)務(wù)造假金額巨大，喪失基本的誠(chéng)信，嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序，對(duì)投資者信心和信息披露秩序造成嚴(yán)重?fù)p害。
當(dāng)日晚間，上交所向ST宏圖下發(fā)關(guān)于觸及重大違法退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)管工作函，要求ST宏圖依法依規(guī)履行信息披露義務(wù)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，及時(shí)回應(yīng)投資者關(guān)切，積極做好溝通解釋工作。
據(jù)中國(guó)證券報(bào)記者向上交所了解，上交所已第一時(shí)間對(duì)公司啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示實(shí)施程序，對(duì)公司股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。同步啟動(dòng)對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律處分流程，將從嚴(yán)從重予以自律懲戒。
上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，上交所將持續(xù)督促公司披露進(jìn)展情況，提示重大違法強(qiáng)制等退市風(fēng)險(xiǎn)。后續(xù)，上交所將根據(jù)行政處罰決定書(shū)，依規(guī)盡速對(duì)公司股票實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，堅(jiān)決出清重大財(cái)務(wù)造假的“害群之馬”，凈化市場(chǎng)生態(tài)。
還面臨兩重退市風(fēng)險(xiǎn)
除重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)外，ST宏圖可能還面臨多重退市風(fēng)險(xiǎn)。
一是交易類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。2020年4月以來(lái)，公司股價(jià)長(zhǎng)期不足2元或在2元左右徘徊，并一度低于1元。截至4月18日收盤(pán)，公司股價(jià)收盤(pán)價(jià)為1.27元/股。
二是財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。公司2022年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，由于3C零售連鎖業(yè)務(wù)繼續(xù)虧損和計(jì)提大額資產(chǎn)減值，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)初步測(cè)算，預(yù)計(jì)公司2022年度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-59億元到-55億元；2022年末凈資產(chǎn)為-58.31億元到-54.32億元。若公司2022年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，2022年年報(bào)披露后可能將觸及凈資產(chǎn)為負(fù)的財(cái)務(wù)類退市退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
值得注意的是，雖然公司自2022年4月1日起啟動(dòng)預(yù)重整，但截至目前，法院尚未就公司重整申請(qǐng)作出裁定，公司能否進(jìn)入重整程序存在不確定性。即使法院正式受理對(duì)公司的重整申請(qǐng)，公司仍存在因重整失敗而被宣告破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。如果公司被宣告破產(chǎn)，公司將被實(shí)施破產(chǎn)清算，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司股票將面臨被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。公開(kāi)資料顯示，ST宏圖于1998年上市，現(xiàn)有業(yè)務(wù)主要包括3C零售連鎖、工業(yè)制造、藝術(shù)品拍賣(mài)、金融服務(wù)等。近年來(lái)，ST宏圖主營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮，債務(wù)出現(xiàn)逾期。上交所連續(xù)多年對(duì)公司定期報(bào)告進(jìn)行監(jiān)管問(wèn)詢，持續(xù)關(guān)注公司財(cái)務(wù)真實(shí)性，特別是大額應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬但無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)等異?，F(xiàn)象，要求公司盡快核實(shí)并披露，并督促公司充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2021年12月，公司及控股股東三胞集團(tuán)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。之后，上交所督促公司強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)揭示，ST宏圖就面臨退市風(fēng)險(xiǎn)多次提示。2022年度全國(guó)公募基金投資者狀況調(diào)查問(wèn)卷（面向個(gè)人投資者）
為全面掌握2022年我國(guó)公募基金投資者的投資行為、風(fēng)險(xiǎn)偏好、心理預(yù)期等狀況，有針對(duì)性地加強(qiáng)基金投資者教育工作，中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下開(kāi)展2022年度全國(guó)公募基金投資者調(diào)查工作。
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中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)
編輯：張祉璇