申稅小微，有個問題想請教下，有一家境外公司向我公司提供服務(wù)，現(xiàn)在需要向其支付服務(wù)費，請問在電子稅務(wù)局辦理代扣代繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)該如何進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅核定及扣繳義務(wù)人指定呢？
我們一起來看看吧↓
01 【計算方式】
指定扣繳合同扣繳企業(yè)所得稅申報時，企業(yè)所得稅的計算方式為：
本次扣繳稅款金額=支付金額（人民幣）*核定利潤率*25%。
其中，指定扣繳合同扣繳企業(yè)所得對每份合同以“扣繳義務(wù)人指定”形式予以利潤率核定，并賦予每份合同唯一的指定扣繳文書編號。
02 【政策依據(jù)】
《企業(yè)所得稅法》第三十八條：
“對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得公正作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人?！?/p>
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕19號）第七條：
“非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅?！?/p>
03 【操作步驟】
第一步：
登錄電子稅務(wù)局，首頁搜索框搜索【非居民企業(yè)所得稅核定及指定扣繳義務(wù)人】，或者通過【我要辦稅】——【綜合信息報告】——【身份信息報告】——【非居民企業(yè)所得稅核定及扣繳義務(wù)人指定】進(jìn)入該模塊。
第二步：
輸入合同相關(guān)信息，點擊【查詢】，選中對應(yīng)的工程或勞務(wù)合同后，點擊【下一步】。
第三步：
選擇“從事行業(yè)”，并填寫賬簿設(shè)置、收入核算等情況，點擊【下一步】。
第四步：
提交成功。
溫馨提示：
首頁事項進(jìn)度中可查詢辦理狀態(tài)哦。
