一個(gè)“負(fù)號(hào)”引出3罰單，安永會(huì)計(jì)師等因招股書低級(jí)錯(cuò)誤遭警示

招股書中的一個(gè)“負(fù)號(hào)”錯(cuò)誤，導(dǎo)致IPO的發(fā)行人、保薦券商代表人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽字會(huì)計(jì)師悉數(shù)被深圳證券交易所（下稱“深交所”）警示。

4月17日晚，深交所連發(fā)3條監(jiān)管措施公告，分別對(duì)申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板上市的煙臺(tái)邁百瑞國際生物醫(yī)藥股份有限公司（下稱“邁百瑞”或“發(fā)行人”），華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司（下稱“華泰聯(lián)合”）保薦代表人劉兆明、沈鐘杰，安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“安永”）簽字會(huì)計(jì)師張毅強(qiáng)、楊晶下發(fā)監(jiān)管函。

監(jiān)管函內(nèi)容顯示，導(dǎo)致深交所開出多張罰單的原因，是邁百瑞IPO招股書（申報(bào)稿）（下稱“招股書”）中的一個(gè)低級(jí)錯(cuò)誤。招股書中，將邁百瑞2019年相關(guān)股份支付費(fèi)用“-1.93億元”錯(cuò)誤披露為了“1.93億元”。

具體而言，深交所指出，2022年9月28日受理了邁百瑞首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過程中，邁百瑞存在信息披露違規(guī)的情形。

“邁百瑞在招股說明書中披露了報(bào)告期各期非經(jīng)常性損益明細(xì)，其中2019年股份支付費(fèi)用為1.93億元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤（下稱“扣非后凈利潤”）為-4.52億元。邁百瑞稱報(bào)告期內(nèi)金額較大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目主要系計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，未對(duì)前述金額較大的費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤大幅變動(dòng)的原因予以具體說明?！鄙罱凰M(jìn)一步指出。

深交所表示，審核發(fā)現(xiàn)因項(xiàng)目金額符號(hào)錯(cuò)誤，邁百瑞將2019年上述股份支付費(fèi)用“-1.93億元”錯(cuò)誤披露為“1.93億元”，導(dǎo)致當(dāng)年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤計(jì)算和披露錯(cuò)誤。邁百瑞2019年扣非后凈利潤實(shí)際應(yīng)為-6545.75萬元，與所披露金額差異達(dá)3.86億元。

深交所稱，雖然邁百瑞2019年扣非后凈利潤的計(jì)算及披露錯(cuò)誤不直接影響發(fā)行上市條件，但扣非后凈利潤是衡量發(fā)行人主營業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策具有重要影響。

“邁百瑞作為信息披露第一責(zé)任人，未對(duì)報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤大幅變動(dòng)的異常情況予以關(guān)注，且未能確保招股說明書中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露準(zhǔn)確，直至本所審核問詢后才予以更正。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)邁百瑞采取書面警示的自律監(jiān)管措施?！鄙罱凰硎?。

除了發(fā)行人，邁百瑞IPO的保薦代表人和簽字會(huì)計(jì)師，同樣被深交所書面警示。

深交所表示，劉兆明、沈鐘杰作為華泰聯(lián)合指定的項(xiàng)目保薦代表人，在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)申報(bào)會(huì)計(jì)師安永出具的《審計(jì)報(bào)告》《非經(jīng)常性損益的專項(xiàng)說明》等文件進(jìn)行了審慎核查，認(rèn)為其出具的專業(yè)意見不存在重大異常、前后重大矛盾等特殊情形。未能發(fā)現(xiàn)發(fā)行人上述財(cái)務(wù)指標(biāo)列示錯(cuò)誤，在申報(bào)文件中出具的核查意見不準(zhǔn)確，在《上市保薦書》中披露的相關(guān)數(shù)據(jù)有誤。

“張毅強(qiáng)、楊晶在擔(dān)任項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師的過程中，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人編制的非經(jīng)常性損益明細(xì)表中，對(duì)非經(jīng)常性損益的披露在所有重大方面不符合相關(guān)規(guī)定。在《專項(xiàng)說明》中發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確?！鄙罱凰M(jìn)一步指出。

深交所官網(wǎng)資料顯示，邁百瑞的創(chuàng)業(yè)板IPO，審核狀態(tài)正處于已問詢階段，最新更新日期為4月13日，預(yù)計(jì)融資16億元。

值得一提的是，信息披露違法違規(guī)作為“重災(zāi)區(qū)”，歷來是監(jiān)管重點(diǎn)。

3月24日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例。澎湃新聞?dòng)浾呤崂盹@示，20起典型違法案例中，包括9起信息披露違法違規(guī)案例，占比近半。

其中，9起信息披露違法違規(guī)案件，分別涉及同濟(jì)堂、豫金剛石、金正大（002470）、勝利精密（002426）、＊ST新億、海航控股（600221）、中超控股（002471）、金沙江投資、福建福晟等。